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安徽工程大學建設工程全過程跟蹤審計管理辦法(試行)
發布時間: 2015-08-28 瀏覽次數: 252

 

 

安徽工程大學建設工程全過程跟蹤審計

管理辦法(試行)

校審字[2015]3號


 
關于印發《安徽工程大學建設工程全過程跟蹤審計管理辦法(試行)》的通知
 
 

各學院、各部門:

《安徽工程大學建設工程全過程跟蹤審計管理辦法(試行)》經學校研究同意,現予印發實施。

 

                 安徽工程大學

                      2015711

 

 

 

 

安徽工程大學建設工程全過程跟蹤審計管理辦法(試行)

 

第一章 總則

第一條 為了加強建設工程管理,合理控制工程造價,提高資金使用效益,促進黨風廉政建設,根據教育部《教育系統內部審計工作規定》(教育部令第17號)、《教育部關于加強和規范建設工程全過程審計的意見》(教財〔200729) 和《安徽省教育廳直屬高?新疆福彩18选7开奖走势图;窘ㄔO管理辦法》(皖教發〔201246號)等法規新疆福彩18选7开奖走势图,結合學校實際新疆福彩18选7开奖走势图,制定本辦法。

第二條 本辦法所稱建設工程全過程跟蹤審計,是指由學校審計部門統一組織的,依據有關法律法規和制度規范新疆福彩18选7开奖走势图,對建設工程從投資立項活動開始至竣工驗收各階段管理和技術經濟活動的真實性、合法性、效益性所進行的全過程審計監督與評價活動。

第三條 建設工程全過程跟蹤審計由學校審計處負責組織實施,具體工作由學校按規定程序委托具有相應資質的社會審計機構承擔。審計費用按照財政部《基本建設管理若干規定》列入建設成本,根據中標價或參照國家、安徽省有關收費標準,雙方約定計取新疆福彩18选7开奖走势图。

第四條 本辦法所指建設工程是指學校新建工程及房屋改建、擴建新疆福彩18选7开奖走势图、修繕工程等新疆福彩18选7开奖走势图。建設工程單項合同價(或預算價)2000萬元(含)以上,應實行全過程跟蹤審計新疆福彩18选7开奖走势图;其他建設工程由審計部門根據具體情況報學校研究后確定。

第五條 全過程跟蹤審計遵循的原則和方法:

(一)堅持依法、獨立新疆福彩18选7开奖走势图、嚴謹、規范新疆福彩18选7开奖走势图、高效的原則。

(二)堅持事前審計、事中審計和事后審計相結合。

(三)堅持技術經濟審查與審計控制、審計評價相結合。

(四)堅持控制工程造價和規范工程管理相結合新疆福彩18选7开奖走势图,重點關注造價、工期、質量三者關系。

(五)做好與建設工程管理部門、工程監督機構、工程造價咨詢機構的協調與溝通新疆福彩18选7开奖走势图新疆福彩18选7开奖走势图。

 

第二章 相關部門職責

第六條 審計處職責

(一)審計處是學校負責建設工程全過程跟蹤審計工作的職能部門,負責建設工程全過程跟蹤審計工作的組織協調、管理監督、考核評價。

(二)協助政府采購部門或學校招標采購領導組做好社會審計機構的招標和委托工作,經學校授權辦理或簽訂全過程跟蹤審計合同。

(三)審核和批準社會審計機構跟蹤審計實施方案、服務計劃、審計意見等。

(四)對建設工程爭議或重大事項新疆福彩18选7开奖走势图,組織召開工程管理、監理、施工、跟蹤審計等單位聯席協調會議共同商議,并報分管校領導批準后,再由社會審計機構出具審計意見。

第七條 基建辦公室職責

(一)基建辦公室是學校建設工程管理的職能部門,應積極支持、配合審計處和社會審計機構開展全過程跟蹤審計工作,并主動接受監督新疆福彩18选7开奖走势图。

(二)及時向社會審計機構提供與工程造價相關的資料,對各階段需送審資料進行初步審核后,按有關要求向社會審計機構提供送審資料,并確保資料真實、準確、完整。

(三)及時向社會審計機構通報工程建設過程中的有關情況,提前通知社會審計機構參加與建設工程相關的圖紙會審、技術交底新疆福彩18选7开奖走势图、監理例會、現場協調會等會議,以便社會審計機構獲取建設工程信息新疆福彩18选7开奖走势图。

(四)認真落實社會審計機構的審計意見和建議,督促協調施工單位、監理單位落實跟蹤審計整改意見。

第八條 審計機構職責

(一)遵照國家法律法規,履行工程項目跟蹤審計監督職責,對出具的咨詢意見書和審計報告承擔法律責任。

(二)及時和建設單位對接并進駐工地現場新疆福彩18选7开奖走势图新疆福彩18选7开奖走势图,制定跟蹤審計的實施方案和服務計劃,確定工程造價控制的目標。跟蹤審計方案應包括人員配備、技術方法新疆福彩18选7开奖走势图、工作制度等。

(三)參與工程項目全過程造價控制,對工程各階段的管理情況及結果進行分析和評價,并提出審計意見和建議。

(四)審核工程投資估算、設計概算、工程量清單新疆福彩18选7开奖走势图、招標控制價或標底新疆福彩18选7开奖走势图、投標報價等,初步審核工程結算報告。

(五)審核經濟合同、工程款支付新疆福彩18选7开奖走势图、設計變更、工程簽證、隱蔽工程及工程驗收新疆福彩18选7开奖走势图、材料設備價格、索賠費用等。

(六)加強與學?;ㄞk公室、施工單位、監理單位等溝通協調,定期向學校審計處匯報跟蹤審計工作進展情況和發現的問題,完成審計處委托的其他事項新疆福彩18选7开奖走势图,接受審計處的管理監督。

 

第三章 審計內容

第九條 工程施工前期的審計

(一)工程立項及可行性研究階段的審計。審查擬建工程項目的建設規模新疆福彩18选7开奖走势图、建設功能是否符合學校事業發展規劃新疆福彩18选7开奖走势图、學科發展規劃和校園建設總體規劃,投資規模是否適度;檢查項目立項的決策程序和手續是否合規,是否在多方案比較新疆福彩18选7开奖走势图、論證的基礎上進行決策。審核建設工程投資估算是否合理、資金來源是否落實新疆福彩18选7开奖走势图,為學校立項決策提供參考。

(二)勘察設計階段的審計新疆福彩18选7开奖走势图。審核勘察設計招投標文件內容是否完整、嚴密,是否全面準確地表述招標項目的實際狀況和招標人的實質性要求新疆福彩18选7开奖走势图;審核勘察設計合同主體的合法性,收費的合規、合理性;是否對設計提出投資控制的具體要求,對設計概算編制是否有要求和相關約定,對低劣設計質量的索賠約定是否合理新疆福彩18选7开奖走势图;審查初步設計方案的有效性、合理性,審核設計概算費用構成的準確性、完整性與合理性新疆福彩18选7开奖走势图;審核施工圖設計及預算是是否符合初步設計方案、概算及標準。為學校確定工程投資總額控制目標提供參考。

(三)施工招投標階段的審計

1、招投標前準備工作的審查與評價新疆福彩18选7开奖走势图。主要檢查招標項目是否具備相關法規和制度中規定的必要條件新疆福彩18选7开奖走势图,招投標的程序和方式是否符合有關法規和制度的規定;是否存在人為肢解工程項目新疆福彩18选7开奖走势图、規避招投標等違規操作風險;標段的劃分是否適當,有否標段劃分過細增加工程和管理成本的問題;

2、招標文件的審查與評價新疆福彩18选7开奖走势图。主要檢查招標文件的內容是否合法合規新疆福彩18选7开奖走势图,是否完整新疆福彩18选7开奖走势图、嚴密,是否全面準確地表述招標項目的實際狀況和招標人的實質性要求新疆福彩18选7开奖走势图;

3、標底文件的審查與評價。采取工程量清單報價方式時,是否按《建設工程工程量清單計價規范》的規定編制,分部分項工程量及項目特征描述是否準確,有否漏、錯,綜合單價計算是否合理、準確;采取施工圖預算報價方式時,檢查其編制依據是否有效、內容是否完整新疆福彩18选7开奖走势图,重點檢查工程量計算、單價套用、費用和利潤及稅金計取是否合理、準確;

4、審核投標清單報價的合理性新疆福彩18选7开奖走势图。通過采用核對、比較、篩選等方法,對投標清單報價進行基礎性數據分析和整理,找出投標清單中可能存在疑義或者顯著異常的數據,在簽訂合同前完成對中標候選人投標文件的初步核查新疆福彩18选7开奖走势图。

第十條 工程施工階段的審計

(一)施工合同的審計。主要包括對建設工程的總承包合同和建設單位分包項目的分包合同審計新疆福彩18选7开奖走势图。主要審核合同主體的合法性新疆福彩18选7开奖走势图新疆福彩18选7开奖走势图,合同內容與招標文件邀約、投標文件響應是否一致,工程量變更、材料設備價款調整新疆福彩18选7开奖走势图、暫估價約定、計價計量規則條款、結算依據、審計條款等內容表述是否合規新疆福彩18选7开奖走势图、合理、準確、完整。

(二)工程進度款的審計。施工單位按月報送工程進度報表新疆福彩18选7开奖走势图,經監理單位確認后上報基建辦公室新疆福彩18选7开奖走势图,基建辦公室簽署意見后,提交社會審計機構進行審簽。社會審計機構根據工程進度,審核實物工程量及工程進度款,主要審核是否符合申報程序,所報進度是否與實際工程進度及實物工程量相符,計量計價方式及支付辦法是否與合同約定相符,是否存在重復申報或將學校直接采購的材料、設備虛報的現象,工程預付款是否按合同約定比例支付和扣回等。

(三)設計變更的審計。社會審計機構參與圖紙會審、設計變更的論證。對設計變更主要審核是否符合設計變更的批準程序,變更內容是否與實際發生相符,是否由主張變更的單位或部門以書面報告形式提出,是否經過可行性論證,是否有變更費用預算書新疆福彩18选7开奖走势图,設計變更引起造價變化的是否能作為結算依據等。重大設計變更,尤其是可能引起工程造價超出工程投資總額控制目標的設計變更,必須事先論證新疆福彩18选7开奖走势图,按審批程序報批。在考慮成本效益的基礎上新疆福彩18选7开奖走势图,社會審計機構對設計變更進行審核、測算,并出具審計意見。

(四)工程簽證的審計。社會審計機構參與工程現場簽證和隱蔽工程簽證等工作。對變更簽證新疆福彩18选7开奖走势图,社會審計機構主要審核是否符合變更簽證的管理程序和批準權限,簽證內容是否與實際發生相符新疆福彩18选7开奖走势图,計量計價方式是否與合同有關條款約定相符,能否作為結算依據等新疆福彩18选7开奖走势图,及時做好事件發生、發展新疆福彩18选7开奖走势图、終結等相關記錄,必要時現場拍照,收集相關的證據資料,最終出具審計意見。對工程造價有影響的隱蔽工程簽證,基建辦公室及時通知社會審計機構派員到達現場,若施工方自行處理,工程結算審計時不予認可。

(五)材料設備價格的審計新疆福彩18选7开奖走势图。社會審計機構對于學校直接采購或認質認價的大宗材料設備,檢查是否按規定組織招標,資格預審新疆福彩18选7开奖走势图、入圍名單確定及招投標程序是否合法合規新疆福彩18选7开奖走势图;審核招標文件及采購合同新疆福彩18选7开奖走势图新疆福彩18选7开奖走势图,及時出具審計意見。對于非招標確定的認質認價材料設備,根據基建辦公室的書面要求,按照學校確定的品牌、規格新疆福彩18选7开奖走势图,提供價格方面的咨詢意見。

(六)隱蔽工程及工程驗收的審計

1、在隱蔽工程完工前新疆福彩18选7开奖走势图,基建辦公室會同監理單位、社會審計機構一并參加隱蔽工程的檢查驗收。隱蔽工程主要包括預埋工程新疆福彩18选7开奖走势图、鋼筋工程新疆福彩18选7开奖走势图、土方工程、打樁工程、地基及基礎工程、屋面工程新疆福彩18选7开奖走势图、裝飾基層、安裝管線工程?,F場核查隱蔽工程做法新疆福彩18选7开奖走势图,材料是否與圖紙、設計變更、施工規范新疆福彩18选7开奖走势图、圖集等相符,對超定額損耗部分新疆福彩18选7开奖走势图,根據實際情況現場測定。跟蹤審計人員須做好跟蹤審計的書面記錄新疆福彩18选7开奖走势图、照相、攝相、電子文檔,保留證據。對于結算時容易產生分歧的隱蔽工程新疆福彩18选7开奖走势图,如土方工程、路基工程新疆福彩18选7开奖走势图、拆除工程等,應重點跟蹤。

2、工程驗收包括基礎驗收、主體驗收、竣工驗收?;A驗收:現場核查基礎新疆福彩18选7开奖走势图、開挖尺寸、土質類別、邊坡系數、排水方式新疆福彩18选7开奖走势图、土方運輸方式及運距等涉及造價變化的驗收資料的完整性及真實性。主體驗收:現場核查構配件的制作方式、運輸方式及運距,依據設計圖及變更核查重要構件的尺寸及位置,插筋留置的方式,門窗洞口尺寸、防腐及保溫材料的類型新疆福彩18选7开奖走势图、材質及實際做法,涉及工程造價變化的驗收資料及索賠資料的完整性及真實性??⒐を炇眨褐饕瞬樽兏?、材料認證及有關索賠的書面證明材料,做好交工、驗收時間記錄。

(七)索賠費用的審計新疆福彩18选7开奖走势图。在施工過程中新疆福彩18选7开奖走势图,社會審計機構對可能引起索賠的因素重點跟蹤,并及時提供相關審計咨詢建議,以力求避免索賠事件的發生。對已經發生的索賠事件,根據合同的約定,及時做好事件發生、發展、終結等相關記錄,必要時現場拍照,收集相關證據;在規定的時間內與基建辦公室一起及時處理索賠事件新疆福彩18选7开奖走势图。在施工過程中,對由于施工單位的過錯而引起的質量缺陷、工期延誤、費用增加造成損失的,積極協助基建辦公室及時提出反索賠新疆福彩18选7开奖走势图。

第十一條 竣工結算階段的審計

社會審計機構初步審核建設工程竣工結算資料的完整性新疆福彩18选7开奖走势图新疆福彩18选7开奖走势图、真實性新疆福彩18选7开奖走势图、有效性;現場勘查,檢查實際施工是否與圖紙新疆福彩18选7开奖走势图、招標文件及答疑、圖集、施工規范的要求相符;審核工程結算,包括審核工程量、取費、清單項目、綜合單價等新疆福彩18选7开奖走势图,出具審計意見書,為建設工程報送最終竣工結算審計提供依據。

 

第四章 附則

第十二條 跟蹤審計的工作時限應滿足工程質量和進度的要求,審計處根據審計咨詢工作量的大小,為跟蹤審計預留合理的時間,以確保跟蹤審計的質量新疆福彩18选7开奖走势图。

第十三條 未盡事宜按照國家新疆福彩18选7开奖走势图、省有關政策法規和學校全過程跟蹤審計招標文件、委托合同執行新疆福彩18选7开奖走势图新疆福彩18选7开奖走势图。本辦法由自印發之日起執行,由審計處負責解釋。

 

 

                                

  

                                    安徽工程大學

                                       2015年08月10日

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