安徽工程大學關于預算執行和財務決算的審計暫行辦法
發布時間: 2015-08-28 瀏覽次數: 74

校審字〔2015〕1號


 
關于印發《安徽工程大學關于預算執行和財務決算的審計暫行辦法》的通知
 
 

各學院、各部門:

《安徽工程大學關于預算執行和財務決算的審計暫行辦法》業經學校研究同意,現予印發實施。

 

                 安徽工程大學

                  2015615

 

 

 

安徽工程大學關于預算執行和財務決算的審計暫行辦法

 

第一章  總 則

第一條 為加強和規范學校財務預算執行與決算審計工作,根據《中華人民共和國審計法》和《教育部關于加強高等學校預算執行與決算審計工作的意見》(教財〔200812號),結合學校實際,制定本辦法。

第二條 本辦法所稱“預算執行審計”是指學校審計處依照國家有關規定和學校內部相關制度對學校本級及所屬部門年度財務收支計劃的執行過程與結果進行的監督和評價。

第三條 本辦法所稱“財務決算審計”是指學校審計處依照《高等學校財務制度》、《高等學校會計制度》等規定以及主管部門的要求,以預算執行審計為基礎,對學校年度財務報告的真實性、合法性及完整性進行檢查和評價。

 

第二章 審計內容

第四條 預算編制和調整情況審計的主要內容:

.預算管理的內部控制制度和各級經濟責任制是否健全、有效;

.預算的編制是否符合收支平衡、“收支兩條線”等國家有關政策制度的規定,學校的各項收入和支出是否按規定納入預算管理。

.收入預算的編制中財政補助收入、事業收入、非財政補助收入、基本建設撥款、其他收入等的項目、內容、測算依據是否正確完整,有無遺漏。

.支出預算編制是否符合“量入為出”的要求?;局С鲱A算編制是否符合預算優先保障、定員定額管理等原則,人員經費和日常公用經費項目是否齊全,計算基數和定額標準是否合理;項目支出預算的編制是否按規定的程序進行,項目確立是否按規定進行可行性論證,申報材料是否齊全,有無虛列項目。

.預算調整依據是否充分,預算調整項目是否明確,預算調整是否經過規定的程序。

  第五條 預算執行審計的主要內容:

.是否有切實可行的保證預算目標實現的內部控制措施和辦法;

.收入預算的執行情況:各項實際收入是否按收入預算的時間、金額到位;有無拖欠的行為、拖欠的原因;是否存在有實際收入而預算中沒有收入項目的現象存在及其生成原因;是否存在亂收費現象,調查了解有無收入不入賬、私設“小金庫”等違規違紀問題;應上繳財政專戶的收入是否及時足額上繳財政專戶;實際收入有無混淆收入項目的行為。

.支出預算的執行情況:包括人員經費支出是否符合政策規定;公用經費支出是否合理;實際支出比支出預算有無超支或節余;超支的項目有哪些,超支的原因是主觀原因還是客觀原因,超支對現有經費和今后的經費有什么影響;節余的項目有哪些,節余的原因是預算編制本身產生的或是使用單位節儉的結果,是經費狀況發生了變化或是內部業務活動、行政管理發生了變化。

.各項支出是否嚴格執行國家和上級主管部門及學校有關財務規章制度規定的開支范圍和開支標準,有無虛報虛列、違反規定發放錢物和其他違紀違規問題;實際支出有無混淆支出預算、調劑經費、挪用經費的行為。

.各項支出的會計核算是否合規,有無賬實不符等問題;往來款項是否嚴格管理、及時清理,有無長期掛賬和被其他單位和個人占用等問題,有無利用過渡性科目隱瞞收支或直接列支等問題。

.分析預算執行情況及其差異和原因。

第六條 財務決算審計的主要內容:

.財務決算報表的編報原則、方法、程序、時限是否符合有關規定及要求,報表是否真實、完整、準確,相關數據是否銜接一致,賬實、賬賬、賬表是否相符。

.財務管理與會計核算的內部控制是否健全、有效,會計核算是否合規。

.財務決算所反映的各項資產、負債和凈資產是否真實,是否存在表外資產、負債及其他重大財務事項。

.財務決算所反映的各項收入和支出是否合法合規,有無違紀違規問題;與預算對比有哪些差異,主要原因何在。

.財務情況說明書是否真實、準確地反映了學校年度財務狀況,對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項是否真實有據。

 

第三章 審計實施

   第七條 審計處根據上級主管部門的要求和學校內部管理的需要,確定預算執行與決算審計項目,列入年度審計工作計劃,報主管校領導批準后實施。

  第八條 預算執行與決算審計可采取事前審計、事中審計、事后審計相結合的方式。

.事前參與。即學校在編制年度財務預算時,審計處應該參與財務部門預算編制方案的確定,了解預算編制和調整的情況。

.事中審計。審計處將定期或不定期地對當年預算執行情況的收支進度進行專項檢查和抽查審計,針對執行中發生的問題提出意見和建議。

.事后審計。每年年初審計處應對上一年度的預算、決算執行情況進行例行審計,全面評價預算執行情況的真實性、合法性和效益性。

第九條 審計處根據審計項目的內容組建審計組,并在實施審計3日前,向被審計單位送達審計通知書,并要求財務管理部門和經費支配使用部門提供如下備審資料:

.有關預算編制、管理的規定、辦法和制度;

.學校審查批準的年度財務預算;

.申請調整預算報告及批準文件,預算管理臺帳等;

.審計年度的會計科目表、科目余額表、會計憑證、賬冊、年度預算執行情況、會計報表等;

.審計年度的財務決算資料和財務情況說明書;

.與預算執行情況有關的其他資料,如收費依據及收費票據等;

第十條  被審計單位應對所提供資料的真實性、完整性負責并做出書面承諾,不得拒絕、拖延或提供虛假信息。

第十一條 在具體實施審計項目前,審計人員在了解預算執行與決算情況,及對相關內部控制制度進行調查、研究和評價的基礎上,確定審計風險和具體審計方法,制定審計實施方案并報審計處負責人批準后執行。

第十二條 審計人員按規定程序實施審計后,應將審計報告書面征求被審計單位意見。被審計單位自接到審計報告之日起10 日內提出書面意見;10日內沒有提出書面意見的,視為無異議。

第十三條 審計處應將審計報告等結論性文書報送學校黨政領導,同時發送被審計單位及其他有關單位。

第十四條  審計報告提出的審計意見,相關部門和單位應及時調整和糾正。并采取切實有效的措施防止問題再次發生。對重大違規事項,要依照規定追究有關責任人的責任。審計處對審計報告所提出的審計意見和建議的整改落實情況,要進行監督和后續審計。

 

第四章     附 則

第十五條  本辦法由學校審計處負責解釋。

第十六條  本辦法自發布之日起施行。

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