安徽工程大學聘請外部人員參與審計工作管理暫行辦法
發布時間: 2014-04-03 瀏覽次數: 134

 

 

                       校審字〔2014〕1號

 

 

各學院、各部門:

《安徽工程大學聘請外部人員參與審計工作管理暫行辦法》已經校長辦公會研究同意,現予印發實施。

                                 

    安徽工程大學

     2014年3月16

 

 

 

安徽工程大學聘請外部人員參與審計工作管理暫行辦法

 

為規范我校聘請外部人員參與審計工作的行為,切實增強審計監督力度,根據《中華人民共和國審計法》,《中華人民共和國審計法實施條例》、《安徽工程大學內部審計暫行規定》(校字〔200936號),結合我校實際,制定本辦法。

第一條  本辦法所稱聘請外部人員是指學校內審機構遇有審計力量不足、相關專業知識和審計時間受到限制等情形時,可以從社會聘請具有專門技能、知識和經驗的個人或者在校內指派專門人員參與審計工作(含審計調查),并在審計活動中利用其工作成果。

第二條  學??梢云刚埻獠咳藛T參與下列事項審計:

(一)基本建設工程項目、改建、擴建、維修、信息網絡以及園林綠化等工程項目審計;

(二)專項審計調查;

(三)信息技術問題;

(四)法律問題;

(五)其他適宜聘請外部人員參與的事項審計。

第三條  學校審計處負責外部人員的聘請和管理。

第四條  受聘外部人員對其工作結果負責。

第五條  審計處應當對利用外部人員工作結果所形成的審計結論負責。

第六條  審計處根據工作需要,提出擬聘請外部人員的條件、數量、資質等要求,提請分管校領導審定。

第七條  學校通過招標或其他方式選聘外部審計人員,并逐步建立外聘審計人員備選庫,根據審計項目需要在備選庫抽選人員充實審計力量。

第八條  擬聘請的外部人員一般應當符合下列條件:

(一)具有與審計事項相適應的專業技術能力和資格;

(二)從事相關專業工作五年以上;

(三)職業道德良好,近三年未受到有關部門處理處罰,未受到紀律處分或者行政處分。

第九條  在聘請外部人員時,審計處應當對外部人員的獨立性進行評價。凡與審計事項或被審計個人、部門(或單位)存有利害關系,或存在其他可能影響獨立性情況的,應當回避。

第十條  審計項目實施時,應將受聘人員編入相關審計項目的審計組,但不得擔任審計組組長。

第十一條  審計項目完成后,審計處負責對參加審計工作的受聘外部人員的工作質量進行評價,將評價結果做為以后能否繼續參與競聘的重要依據。

評價重點關注以下內容:

() 受聘人員的獨立性;

() 受聘人員的專業勝任能力;

() 受聘人員的職業謹慎性;

() 受聘人員所用審計程序及方法的適當性;

() 受聘人員審計所用審計依據的有效性;

() 受聘人員審計范圍和內容與審計事項要求的一致性。

第十二條  受聘人員應當在審計項目完成后,將審計實施過程中所形成的全部紙質原件和電子資料,及時移交審計處。受聘人員不得將其參與審計工作的相關結果用于與所審計事項無關的目的。

第十三條  受聘人員的酬勞依審計項目性質不同,按以下原則確定:

建設工程、修繕等工程項目,一般應按工程造價核減金額的一定比例或工程項目大小確定酬勞。

其他審計項目,根據受聘人員的專業技術職稱、審計時間長短、項目難易程度,結合受聘人員工作質量和履行合同的考核情況確定。

聘請外部人員所發生的費用,按實際發生數,列入相應的支出。

第十四條  學校與外聘人員簽訂聘請協議。

聘請協議應當明確以下基本內容:

(一) 審計目標、內容與范圍;

(二) 工作時限和要求;

(三) 受聘人員權力;

(四) 酬勞及支付方式;

(五) 回避及保密承諾;

(六) 違約責任。

第十五條  審計組在審計實施中應當加強對受聘人員的監督。

審計處(或審計組)可以采用審核、觀察、詢問等一般方法以及與有關方面溝通、協調的特殊方法評價受聘外部人員的審計工作質量。

受聘人員有權向審計處(審計組)反映審計中發現的問題和處理建議。對審計處(審計組)有關人員阻止受聘人員如實反映情況的,受聘人員可直接向校領導、紀檢監察部門反映有關情況,提出相應意見和建議。學校對反映真實情況的受聘人員予以保護和獎勵。

第十六條  聘請外部專家對與其專業相關的特定事項僅提供咨詢意見或者專業鑒定意見,而不參與審計工作的,參照本辦法有關規定執行。

第十七條  受聘人員具有下列情形之一的,應立即終止合同并追究其違約責任:

(一)隱瞞審計發現的問題或者與被審計單位串通舞弊的;

(二)利用受聘工作從被審計單位獲取不正當利益的;

(三)將審計結果用于與審計事項無關目的的;

(四)違反保密紀律或回避規定的;

(五)拒絕接受監督,不履行聘請協議規定的其它義務。

第十八條  內部審計人員有下列情形之一,造成嚴重后果,按照學校相關規定處理處罰:

(一)未按本辦法規定履行聘請外部人員相關職責;

(二)通過聘請外部人員工作獲取不正當利益的;

(三)要求受聘人員或者與其串通實施違反審計工作有關規定的活動的;

(四)有其他違紀違法行為的。

第十九條  學校紀檢監察部門應對聘請外部人員參與審計工作的管理實施監督檢查。

第二十條  本辦法由審計處負責解釋。

第二十一條  本辦法自發布之日起實施。

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