關于印發《安徽工程大學建設工程竣工決算審計實施辦法》的通知
發布時間: 2014-04-03 瀏覽次數: 174

  

 

校字〔2014〕33號

 

 

各學院、各部門:

《安徽工程大學建設工程竣工決算審計實施辦法》已經校長辦公會研究同意,現予印發實施。

 

                                          安徽工程大學

201442

 

安徽工程大學建設工程竣工決算審計實施辦法

  

第一條  為了加強對建設項目的審計監督,控制工程造價,提高投資效益,促進規范管理,推進廉政建設,根據教育部《關于進一步加強建設工程、修繕工程項目審計的通知》(教財〔200016號)、安徽省人民政府78號令《安徽省建設項目竣工決算審計規定》等文件精神,結合學校實際,制訂本辦法。

第二條  本辦法所稱工程是指學校及所屬單位利用財政性資金、捐款等學校資源,建設資金1萬元以上的新建、改建、擴建、修繕、裝飾、安裝、園林綠化、信息網絡等工程項目。

第三條  本辦法所稱工程決算審計是指依據國家和安徽省有關計價性文件及學校有關管理規定,對建設工程項目的發承包合同履行和報審的竣工結算的真實性、合法性、有效性進行的審查和評價。

第四條  學校實行建設工程項目竣工結算必審制度。工程結算審計工作由學校審計部門負責組織實施。根據實際經批準,審計可采用審計部門內部自行審計或委托外部審計的審計方式。

自行審計包括學校內審人員獨立完成審計、聘請專業審計人員審計、與相關部門聯合審計。委托外部審計是指工程竣工結算直接委托社會中介機構審計或審計部門組織復審后委托社會審計機構終審。

凡未經審計部門組織實施審計的工程竣工決算的審計結果,學校不予認可,財務部門不得付款。

第五條  審計范圍及方式

(一)工程項目立項時,應確定項目管理部門。對于工程造價在1萬元以下的建設項目,由項目管理部門審核后將審核結果送審計部門備案,審計部門實施抽審。

(二)單項工程在1萬元以上(含1萬元)的建設項目,由審計部門組織復審,出具審計結論。

(三)單項工程在10萬元以上的建設項目或不足10萬元但受審計部門技術力量所限可以由審計部門聘請專業技術人員或與相關部門聯合審計后委托社會審計機構終審。

(四)學校建立基建項目竣工決算初審、復審和終審的“三審”制度?;窘ㄔO管理部門對建設項目竣工決算組織初審,提出審核意見。初審后的工程項目竣工決算送審計部門組織復審和終審。

(五)上級撥款的建設項目對審計有規定的,按上級規定執行。

第六條  審計內容

(一)送審項目立項是否經過學?;蛳嚓P主管部門批準。

(二)項目招標(議標)文件的合法性、合規性、適當性。

(三)合同或協議條款是否合法、合規、適當,是否與招標文件的要求相符合,合同的履行、變更、終止是否符合有關規定。

(四)結算編制是否完整、規范。

(五)采用的定額及取費標準是否符合規定。

(六)工程量計算是否準確。

(七)材料消耗及價差計算是否合理準確。

(八)工程變更、施工簽證內容是否真實,手續是否齊全,資料是否符合要求。

(九)其他需要審計的內容。

第七條  送審資料及時限

為了便于建設項目竣工決算審計的順利進行,保證建設項目審計質量,對送審資料及時限規定如下:

(一)建設項目管理部門應當加強對工程變更事項和隱蔽工程的管理,尤其是要督促施工單位及時辦理項目變更簽證和隱蔽工程簽證,對送審的全部資料進行初審,并對其真實、合理、合法、完整性負責。項目管理部門對工程竣工結算初審,重點對施工單位編制的竣工結算是否符合合同約定,變更手續是否齊全,材料、設備、項目竣工驗收是否合格,存在問題是否限期整改,合同變更、終止以及索賠和反索賠情況進行審查,提出初審意見,經部門負責人簽字確認并加蓋部門公章后送審計處審計。

項目進入審計程序后,未經項目分管校長和校長同意,審計部門不得接受承建單位和建設項目管理部門補送的影響工程造價的工程變更簽證和隱蔽工程簽證資料、補充決算資料以及其他可能影響工程造價的任何資料。

(二)工程項目開工后發生的影響工程造價的變更事項需立即辦理相應的批準程序,并隨即送審計部門備查,實施過程監督。

建設工程的重大變更事項實行分管校長和校長雙簽制度

(三)建設項目管理部門應當加強對隱蔽工程簽證的管理。隱蔽工程簽證后項目管理部門須在7日內將《隱蔽工程檢查記錄》送審計部門備案,延期送達,審計部門原則上不得受理,不計入相應的工程造價。

(四)因特殊情況應招標而未招標的工程項目,項目管理部門須提供文字說明,經分管校長簽字認可后送審計部門審計。

(五)按照招標文件和合同約定需學校認價的材料,竣工決算審計時須提供認價材料樣品和認價資料。

(六)建設項目竣工驗收后,區別小型、中型、大型項目,分別于20日、45日、60日內向審計部門提交竣工決算等有關資料。凡未及時報送決算資料或報送決算資料不完整致使審計無法正常進行的,審計部門不予審計,因此給學校造成損失的,應按合同及相關規定追究承建單位或相關人員責任。

(七)建設項目管理部門、使用部門、財務部門等相關部門應積極配合審計部門工作,并在規定的時間內提供審計必需的資料。

第八條  審計時限

審計部門在收到建設項目管理部門送達規范、完整的工程竣工決算資料之日起,一般小型項目30日內(不含審計協調時間,下同),中型項目45日內,大型項目60日內審計完畢。

承建單位和建設項目管理部門應對審計結果進行確認,對無故不簽章又不反饋審計意見的,視為對審計結果無異議,可由審計部門直接出具審計報告或審計結論。

學校審計部門應當及時組織項目審計,在規定的時限內出具審計結論。

第九條  建設項目竣工決算審計程序按照《安徽工程大學基建工程竣工結算審計流程》(附件一)、《安徽工程大學零星基建、修繕工程竣工決算審計流程》(附件二)執行。

第十條  建設工程項目嚴格執行“先審計,后結算”的規定。工程項目竣工決算終審成立前,工程價款(含甲供材)支付視具體情況不得超過合同價款的75%85%(園林綠化工程視情況另行規定),待工程竣工決算審計成立后方可辦理結算。

第十一條  為有效控制工程建設成本,節約資金,防止出現虛報、高報工程竣工決算現象,對委托外部審計的工程造價審計核減額超過決算報價(不含合同價部分)的10%(不含10%,),相應的審計費用由承建單位全額支付,經審計工程造價核增而需支付的審計費由承建單位支付。

第十二條  上述條款涉及合同單位的,相關部門在簽訂合同(協議)中須予以明確約定。

第十三條  建設工程項目委托外部審計機構和聘請外部審計人員審計質量管理按《安徽工程大學委托審計管理實施辦法》、《安徽工程大學外聘審計人員管理辦法》執行。

第十四條  為了高效做好建設項目工程竣工決算審計工作,基建辦、總務處、后勤服務集團、財務處、國資處以及其他相關部門應當積極支持、配合審計工作,并對所提供資料的真實、完整、合規、合法性負責。

審計處及審計人員在工程竣工決算審計組織實施中應忠于職守,依法審計,客觀公正,廉潔自律,嚴格遵守審計署“八不準”的規定。

第十五條  紀檢監察部門應加強對建設工程項目管理及工程竣工決算審計工作的監督。對徇私舞弊,玩忽職守給學校造成不良影響和重大經濟損失的,按有關規定處理。構成犯罪的,應移送司法機關處理。

第十六條  本辦法由審計處負責解釋。

第十七條  本辦法自印發之日起實施。

 

      安徽工程大學基建工程項目竣工決算審計流程.doc

      安徽工程大學零星基建、修繕項目決算審計流程.doc

      建設項目送審資料目錄.doc

 

 

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