安徽工程大學委托審計管理暫行辦法
發布時間: 2014-03-28 瀏覽次數: 138

 

 

校字〔2014〕29號

 

各學院、各部門:

《安徽工程大學委托審計管理暫行辦法》已經校長辦公會研究同意,現予印發實施。

                                 

安徽工程大學

 2014320

 

 

 

         安徽工程大學委托審計管理暫行辦法

 

第一條 為了規范學校委托社會中介機構審計工作(以下簡稱“委托審計”),加強學校內部經濟管理和監督,維護好學校合法權益,根據《中華人民共和國審計法》、教育部第17號令《教育系統內部審計工作規定》、《安徽工程大學內部審計暫行規定》(校字〔200936號)等法律規章及上級有關文件精神,結合學校實際,制定本辦法。

第二條 本辦法所稱委托審計,是指校審計處報經學校分管領導批準后,委托社會中介機構對學校委托經濟事項進行審計。

第三條 下列經濟事項應當委托社會中介機構實施審計:

(一)法律、法規規定必須委托社會中介機構鑒證的審計事項。

(二)上級文件規定必須委托社會中介機構鑒證的審計事項。

(三)學校內部審計專業力量不足或缺乏專業資質,無法完成的監督、評價審計事項。

第四條 學校審計處代表學校對委托審計工作實施管理,凡需由社會中介機構進行審計的委托審計業務,由審計處負責辦理,其他部門不得自行委托審計。上級主管部門指定中介機構的,校內相關部門應及時將有關情況向審計處通報備案。

第五條 接受委托審計的社會中介機構應符合下列條件:

(一)依法成立并具有開展相關業務的執業資質。連續正常執業5年以上,注冊資金不低于50萬元。在外地注冊的機構應在本地區有正式的分支機構。機構執業注冊造價師應在7人以上或執業注冊會計師(注冊資產評估師)8人以上。工程咨詢機構應具有乙級以上資質,投資額5千萬以上的建設工程項目應具有甲級資質。

(二)被委托中介機構應當按照一定的業務規則和程序,運用專門知識和技能為學校提供有償服務并承擔相應法律責任。

(三)接受委托的社會中介機構成員,須遵守審計執業準則和道德規范,且在近五年內沒有違規、違紀、違法執業行為;未受到行業協會或國家管理機關處罰、通報;未出現重大質量問題和不良記錄。

(四)具有健全的內部管理制度和審計質量控制制度。

(五)具有承擔審計風險的能力,能夠依法維護學校權益并保守秘密。

(六)接受委托審計的社會中介機構負責人以及承擔審計任務的人員與被審計對象不得存在利害關系。

第六條 委托審計程序

(一)審計處根據年度審計項目計劃,編制委托審計計劃,報學校分管領導批準后實施。

(二)審計處會同有關部門在充分考察中介機構的資質、信譽、服務態度與執業水平的基礎上,參照學校有關規定采用招標或其他恰當的方式確定受托審計的社會中介機構。

(三)學校與受托的社會中介機構簽訂《委托審計業務約定書》,明確審計范圍、內容、實施審計時間、審計質量、審計收費、雙方的責任和義務以及違約責任等。

(四)社會中介機構審計結束后,按《委托審計業務約定書》的要求依法向學校出具審計報告和管理建議書。

(五)社會中介機構審計結束后,將關系審計結果的“審計工作底稿”、“審計調整明細表”等審計證明材料(復印件及相關電子文件)送交審計處,由審計處整理歸檔。

第七條 委托審計管理

(一)送審部門(單位)按照要求整理審核送審資料并移送審計處,由審計處交受委托的社會中介機構。

(二)受托社會中介機構應當具備獨立完成委托全部工作的能力,不得轉包、分包,否則學校將中止與其簽定的協議,并作出相應的處理。

(三)審計處應對社會中介機構的審計程序、審計質量履行監督職責,要求其出具的審計結果客觀、公正。

(四)項目審計實施期間,審計處負責受托社會中介機構與被審計對象及關聯部門(單位)之間的協調與聯系。

工程審計中,審計處應當指定專人陪同現場勘察,并根據需要組織中介機構與被審對象等相關部門溝通審計意見,未經審計處同意,社會中介機構不得與被審計對象單獨直接接觸,一經發現,立即終止合同。

第八條 審計報告(征求意見稿)經審計處審核并征求被審計對象和項目送審部門的意見后,由審計處確認后報分管校領導審批。

第九條 審計處對利用中介機構的審計(審核)結果形成的結論性文書報分管校領導審批。審批同意后的審計結論送被審計對象及相關部門(單位)。

第十條 根據需要審計處可以組織對中介機構的審計結果進行質量檢查或復審,對審計結果不符合合同約定質量標準的,學校將解除與中介機構的合作,并按照合同約定及相關法律法規,依法追究其責任。

第十一條 審計處應當對受托社會中介機構的履約情況進行評價,評價報告應當做到客觀、清晰、及時,評價結果做為以后繼續選擇委托的重要參考依據。

評價應重點關注以下內容:

(一)社會中介機構及人員的獨立性。

(二)承擔委托審計事項的外部審計人員的專業勝任能力。

(三)承擔委托審計事項的外部審計人員的職業謹慎性。

(四)社會中介機構的信譽。

(五)社會中介機構審計所用審計程序及方法的適當性。

(六)社會中介機構審計所用審計依據的有效性。

(七)社會中介機構審計范圍和內容與《委托審計業務約定書》要求的一致性。

第十二條 受委托中介機構存在下列問題,學校做出以下處理:

(一)未按《委托審計業務約定書》的要求實施審計或出具審計(審核)報告,審計工作不規范,審計結論避重就輕,且拒絕糾正的,停止支付審計費,終止審計合同,1年內不得委托其從事審計業務。

(二)出具的審計(審核)報告存在嚴重失實,結論不準確,且拒絕重新審計或糾正的,停止支付審計費,終止審計合同,2年內不得委托其從事審計業務。

(三)存在應披露未披露的重大問題或重大錯漏的,停止支付審計費,終止審計合同,3年內不得委托其從事審計業務。

(四)通過弄虛作假,串通舞弊等不正當手段取得委托審計業務,出具的審計(審核)報告未真實、客觀反映情況或揭露問題,未按約定保守秘密,給學校造成損失和不良影響的,停止支付審計費,終止審計合同,5年內不得委托其從事審計業務。

第十三條 校內審計人員或相關人員濫用職權,徇私舞弊,玩忽職守,給國家、學校造成損失或不良影響的,將依照有關規定追究責任,給予黨紀政紀處分;涉嫌犯罪的,移送司法機關依法處理。

第十四條 審計費用

按照國家有關財務制度規定,委托審計費用分別在相應的經濟事項的管理費中列支。

第十五條 學校紀檢監察部門應當加強對委托審計事項的監督檢查。

第十六條 本辦法由審計處負責解釋。

第十七條 本辦法自發布之日起施行。

 

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